Налоговые вычеты: что получить от государства

Первый день весны — отличный повод, чтобы задуматься, какие налоговые вычеты можно получить от государства. На все про все есть время до 30 апреля — почти два месяца, чтобы приложить усилия для пополнения семейного бюджета за счет возврата подоходного налога. Кому положены вычеты и стоит ли овчинка выделки, рассказал в своей колонке Александр Пятинский, к.э.н., главный бухгалтер ГК «ЛАНИТ Образование».

Сэкономить можно

Тема налоговых вычетов — одна из самых масштабных в налоговом законодательстве. Вопросы, регулирующие налогообложение выплат в пользу физических лиц, обновляются с завидной регулярностью и ежегодно становятся неожиданными сюрпризами для рядовых граждан. Этот год — не исключение. Например, с 2016 года сотрудник может обратиться напрямую к работодателю, чтобы получить социальные вычеты, а ранее их получали только в налоговой инспекции.

Налоговым кодексом определено, что существует четыре законных способа экономии на подоходном налоге. Все эти четыре способа называются налоговые вычеты. Разберем каждый из них.

Стандартные вычеты

Стандартные вычеты делятся на личные и детские. Сумма стандартных вычетов варьируется от 500 до 12 тыс. руб., помноженные на 13%. Поэтому чистых денег можно получить от 65 до 1560 руб. по каждому отдельно взятому случаю. Личными вычетами могут воспользоваться, например, чернобыльцы, инвалиды, блокадники, доноры костного мозга. Полный список указан в пп. 1, 2, 4 ст.218 НК РФ.

Детскими вычетами могут воспользоваться родители, попечители и опекуны, в том числе детей, обучающихся по очной форме (до 24 лет) и на каждого ребенка-инвалида (до 18 лет).

Как правило, стандартные налоговые вычеты предоставляются работодателем сразу, в момент приема на работу.

Сотрудник пишет заявление, в котором просит предоставить стандартные вычеты (если они положены) и прикладывает к заявлению копии подтверждающих документов. На основании этих документов бухгалтерия уже не переводит весь подоходный налог в бюджет, а выплачивает ежемесячно сотруднику вместе с заработной платой сумму полагающегося вычета.

В теории, конечно, стандартные вычеты могут показаться простыми и логичными для понимания, однако, тут есть много подводных камней.

Например, стандартный вычет на ребенка предоставляется в зависимости от очередности появления детей. Поэтому если у супругов есть по ребенку от предыдущего брака, то первенец в новом браке будет для целей налогообложения считаться третьим ребенком. А это 3000 руб. стандартного вычета, против 1400 руб. (которые даются на первого и второго ребенка). Кстати, с 2016 года тут тоже есть приятные изменения в виде предельной величины. До 2016 года стандартный детский вычет предоставлялся до 280 тыс. руб., а теперь эту величину увеличили до 350 тыс. руб.

Если по какой-то причине заявление на имя работодателя не было написано и полагающиеся стандартные вычеты не получены (или получены в меньшем размере, чем полагается по закону), упущенную выгоду можно наверстать. Для этого заполняется декларация по форме 3-НДФЛ по итогам года, к ней прилагаются справка из бухгалтерии по форме 2-НДФЛ, копии подтверждающих документов и заявление.

Социальные вычеты

Социальные вычеты предоставляются на благотворительность, обучение, лечение, ДМС и пенсионное обеспечение (как негосударственное, так и в форме дополнительных страховых взносов на накопительную часть пенсии).

Максимальная сумма вычета, на которую может рассчитывать законопослушный налогоплательщик не изменилась, и осталась в сумме 120 тыс. руб. или 13% от суммы налога, то есть 15600 руб. чистых денег.

Основной вопрос, который позволит понять имеете вы право на социальный вычет или нет, — наличие российской лицензии у медицинского, образовательного или страхового учреждения. Нет лицензии — нет вычета. Таким образом, в большинстве случаев лечение и обучение за границей не будут являться основанием для получения налогового вычета.

Кстати, если прошло более трех лет с момента уплаты НДФЛ за налоговый период, вернуть часть подоходного налога в рамках социального вычета уже будет нельзя.

Имущественные вычеты

Имущественные вычеты предоставляются при продаже имущества (в том числе продаже своей доли в уставном капитале), при изъятии для госнужд земельного участка, при покупке или строительстве жилья и при уплате процентов по ипотеке. С учетом различных ограничений можно получить от 250 тыс. руб. до 3 млн руб. (или от 32,5 тыс. руб. до 390 тыс. руб. чистыми деньгами).

Возврат имущественного вычета ограничен двумя показателями — первый это закон, второй — сумма налога, указанная в справке 2-НДФЛ.

Например, при покупке жилья можно получить имущественный вычет не более 2 млн руб. Однако получить вычет можно только на ту сумму дохода, которая облагалась налогом и была уплачена в бюджет (она указывается в справках 2-НДФЛ, которые предоставляются вместе с декларацией). Поэтому при «серых зарплатах» можно рассчитывать только на официальную часть, с которой уплачивался подоходный налог. Правда, и здесь есть один приятный нюанс — с 2014 года воспользоваться имущественным вычетом можно несколько раз и подать документы на остатки вычета позже.

Профессиональные вычеты

Профессиональные знакомы, как правило, предпринимателям и подрядникам (еще один плюс в пользу договоров ГПХ). Схема простая — или предоставить подтверждающие документы и получить вычет в сумме расходов или получить фиксированный процент вычетов от полученного дохода, определенный Налоговым кодексом. Профессиональные вычеты можно использовать только в пределах одного года.

Например, если сумма расходов окажется больше, чем полученные доходы, то разницу на следующий год перенести будет нельзя.

Несколько нюансов

Налоговым кодексом предусмотрены и инвестиционные налоговые вычеты, налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок и налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе.

На налоговые вычеты не могут претендовать безработные, которые получают пособие, предприниматели на упрощенке, вмененке, патенте и других специальных налоговых режимах.

Еще один немаловажный вопрос — самостоятельно оформлять декларацию по форме 3-НДФЛ или заплатить подрядчикам. На сайте налоговой инспекции размещены программы для заполнения расчета с множеством контрольных точек и интуитивно понятным интерфейсом. Сложностей, как правило, не возникает у желающих разобраться и заполнить все самостоятельно. Однако, если сумма выгоды от возмещаемого налога окажется больше, чем стоимость сторонних услуг за подготовку документов, — почему бы и не воспользоваться своим правом на свободное время и весеннюю лень.

И последнее: «Бабушка, бабушка, а почему у тебя такие большие налоговые вычеты?»…