На первый взгляд может показаться, что незаконное предпринимательство — это всё, с чего не заплатили налоги, но это не так. При детальном изучении судебной и налоговой практики можно увидеть, что под незаконное предпринимательство периодически попадают и выплаты по договорам гражданско-правового характера. Разбирался в сложном вопросе наш постоянный эксперт, к.э.н., Александр Пятинский.
Прописали в четырех кодексах
Гражданским кодексом дано определение предпринимательской деятельности. А Налоговым кодексом четко определено, каким образом нужно оформлять эту самую деятельность. Далее уже в Административном и Уголовном кодексах можно увидеть наказания за нарушение тех предписаний, которые содержат Налоговый и Гражданский.
Чтобы деятельность подходила под определение предпринимательской, должно выполняться три условия.
Предпринимательская деятельность в соответствии с п.1 ст. 2 ГК РФ должна быть:
— самостоятельная (а значит риски, ответственность и убытки от бизнеса все остаются за вами);
— систематическая (а значит регулярный и получающийся доход всегда достается вам) с использованием активов («чтобы что-то продать, нужно что-то купить») или для оказания услуг/работ (определения в законе нет что это такое, поэтому чаще всего рассматриваются действия, направленные на конкретный результат);
— зарегистрированная (должен быть документ, подтверждающий постановку в налоговой в качестве предпринимателя).
Пример
Наказать по закону
Нужно понимать за что могут наказать:
— за деятельность без государственной регистрации (того самого документа, который подтверждает, что вы теперь зарегистрированы в качестве ИП);
— за ведение бизнеса без соответствующего разрешения (для примера — нельзя заниматься без соответствующих разрешений и лицензий страхованием, кредитованием, ценными бумагами, образованием, лечением и т. д.), либо с нарушением условий лицензирования (например, слишком маленькая площадь под образовательное учреждение или отсутствие необходимых санитарных условия для частной клиники).
Чем может обернуться незаконное предпринимательство:
— согласно Уголовному кодексу, штраф (до 300 тыс. руб.), обязательные работы (до 480 часов) или арест (до полугода);
— согласно Кодексу об административных правонарушениях, штраф от 500 до 2000 руб. (против 800 руб. за пошлину для регистрации ИП и обязательных ежегодных страховых взносов в ПФР).
Несколько примеров, когда безопаснее зарегистрироваться в качестве ИП:
— при оказании постоянных услуг физическим лицом другим физическим лицам — это могут быть услуги дизайнера, переводчика, финансового консультанта и т. д. (правда при расчетах наличными с населением в большинстве случаев понадобится кассовый аппарат или бланки строгой отчетности);
— при распространении рекламы своих товаров или услуг (в том числе баннеров на сайтах, объявлениях на форумах, расклейках в подъездах и т. д.);
— при выведении с расчетного счета большой суммы денег или регулярных снятий маленькими партиями (банк обязательно запросит документы подтверждающие источники дохода).
Фрилансеры вне закона
Немного забавных и странных фактов. Если вы думаете, что оформив с работодателем договор ГПХ (при условии оплаты всех налогов и взносов), незаконного предпринимательства получится избежать — помните о судебной практике. Верховый суд некоторые гражданско-правовые договоры квалифицирует как незаконное предпринимательство (п. 13 Постановления Пленума Верховного Суда от 24.10.2006 N 18). А деньги, полученные в процессе незаконной предпринимательской деятельности, будут ничем иным как вещдоком, который подлежит обращению в доход государства (п. 16 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 18.11.2004 N 23).
Стоит обратить внимание, что срок данных постановлений более десяти лет. По фрилансерам (такого понятия в российском законодательстве пока что еще депутаты не прописали) сложившейся судебной и налоговой практики нет (если только ваше стремление не сводится к тому, чтобы стать первооткрывателем). Представители налоговых органов понимают, что в большинстве случаев 13% по договору ГПХ выгоднее, чем 6% на упрощенке от ИП (ведь установленный план по сбору налогов надо выполнять госслужащим).
И последнее, вопреки всем математическим правилам в налоговой системе отнимать и делить выгоднее, чем умножать…
Чтобы определиться с выбором онлайн-кассы, нужно понимать, какие виды представлены сегодня на рынке, и на какие важные параметры, учитывающие особенн...
Продюсер онлайн-курсов - относительная новая профессия, официально пока не признанная, но вызывающая интерес. В рекламе обучающих курсов нам обещают...
9 июля ЦБ РФ на встрече с профучастниками рынка обсуждал дальнейшее регулирование доступа на финансовые рынки для физлиц. Суть изменений, которые пре...
«Открой онлайн-школу за 2 недели!», «Как открыть онлайн-школу с нуля и за один день» — такие заявления мы все не раз встречали в рекламе. Стоить ли и...
Умная подписка
на новые материалы
Умная подписка
на новые материалы