USD - 64.15   0.47    EUR - 68.47   0.85

Такой непонятный НДС

 •  Среда, 04.05.2016, 19:28

С трудностями понимания экономической сущности НДС ежедневно сталкивается практически каждый из нас. Загляните в чек от покупки из фастфуда – там можно увидеть большое разнообразие ставок «в том числе НДС 10%», «в том числе НДС 18%», а в некоторых заведениях общепита и вовсе «без НДС». Кто и за что платит, разбирался наш постоянный эксперт, к.э.н., Александр Пятинский.


Заплатят все

Плательщиками НДС являются практически все организации (и предприниматели в том числе), которые осуществляют бизнес на территории России. Исключением являются те фирмы, которые, как правило, относятся к субъектам малого предпринимательства и применяют специальные налоговые режимы – «упрощёнка», «вменёнка», «патент» и еще два очень редко встречающихся режима (для некоторых аграрников и части тех, кто добывает полезные ископаемые).

Из этих исключений есть три оговорки. Платить компаниям НДС придется всем компаниям без исключений:

- при импорте (со стоимости указанной в таможенной декларации еще уплачивается НДС);

- при исполнении обязанностей налогового агента (например, это договоры аренды имущества, которое находится в - государственной собственности или покупка по контракту на территории РФ у иностранцев не зарегистрированных в налоговых органах нашей страны);

- при выставлении счет-фактуры (раз дали счет-фактуру покупателю с выделенной суммой НДС, значит должны её заплатить в бюджет).

Продаю, импортирую и использую

Вернемся к ценникам – все компании, которые платят НДС включают его в цену товара, тем самым показывая покупателю из чего складывается цена товара. Так как согласно Налоговому кодексу плательщиком НДС являются не конечные покупатели (и уж тем более, не физические лица), а продавцы.

В самом общем случае начисляют НДС с трех видов операций:

- то, что реализовывается на территории РФ (подарки для целей НДС приравниваются к безвозмездной реализации, поэтому с них надо платить НДС);

- то, что ввозится компаниями в РФ;

- то, что будет использоваться компанией для собственных нужд.

Чтобы не забыть с каких операций нужно платить НДС, помните три слова: «продаю, импортирую и использую».

Несколько слов о ставках. Для НДС предусмотрены три основные ставки:

0% - например, продажи на экспорт;

10% - например, продукты питания, медицинские товары, детские товары, книги и журналы;

18% - большая часть из того, что не попало в первые два пункта.

Есть еще две расчетные ставки НДС – это 18/118 и 10/110, которые используют при расчете налога с полученных авансов (когда продажи не было, а деньги уже получены) и при исполнении обязанностей налогового агента по НДС (см. пункт 2 в самом начале).

Обратите внимание – ставка 0% и «без НДС» - это не одно и тоже. И это очень важно.

Чтобы понять механизм действия нулевой ставки НДС, представьте себе человека, который каждый день получал письмо от налоговой с требованием уплатить 0 рублей налога. Эти письма заполняли ящик бедняги и изводили его с множащимися требованиями уплатить еще и нулевые пени. Пока в один день он не догадался отправить назойливым налоговикам нулевую квитанцию об уплате нулевой суммы налога. После чего требования перестали приходить.

В реальности же компания, которая осуществляет экспортные операции, имеет право на нулевую ставку НДС только в том случае, если успевает в течение 180 дней подать в налоговую инспекцию  все подтверждающие документы.

Купон для налоговой

А теперь вернемся к самому налогу. Суть НДС сводится к тому, что компания-продавец со всех своих продаж другим компаниям должна начислить НДС. Именно эта сумма подлежала бы оплате в бюджет, если бы компания при этом в процессе осуществления своей деятельности не закупала товары и услуги у других фирм. При покупке у других фирм, которые платят НДС, покупатель получает документ, который подтверждает, что сумма НДС включенная в товар будет уплачена продавцом. И такой документ называется счет-фактура. По сути – полученный счет-фактура является неким «купоном» на скидку (аналогия с тем, которые выдают магазины бытовой техники для следующей покупки), которым можно законно уменьшить получившийся к уплате НДС (по этой причине компаниям и предпринимателям, которые платят НДС не выгодно работать с теми, кто его не платит). Тут тоже есть четыре «но»:

- счет-фактура должна быть от отечественной компании;

- товары и услуги, по которым есть счет-фактура, будут использоваться в деятельности, облагаемой НДС;

- товары должны быть приняты к учету;

- счет-фактура должен быть правильно оформлен.

Разумеется, что вероятной может стать ситуация, когда полученная сумма по входящему счет-фактуре больше, чем сумма начисленного НДС. В данном случае имеет место речь о возмещении НДС из бюджета. На практике – это очень сложная, нервная и малоприятная процедура. Разумеется, что возвращать налоги фискальные органы очень не любят, поэтому очень внимательно и пристально изучают все условия и находят тысячи причин отказать в вычете. Поэтому, многие главбухи просто переносят накопившиеся суммы на будущее (так можно официально делать в течение трех лет).

И последнее, человек состоит на 82% из воды и 18% НДС…  dme.

Чаще всего читают:

09 декабря бизнес с китаем 2016 год изменится ли ставка фрс Вебмани новости Россия Дарья Лебедева Дистационная ипотека Сочи Египет средний зарплата2016 Закон о Форекс Заработок в убер Защита прав дольщиков Инвестиции в землю Исламский банкинг книга купить Как выбрать танцевальную студию? Как выживать в России? Как сохранить деньги Какобменять коммуналку на студию Когда положены командировочные? Кризис йога центраа Может ли физ лицо купить облигации Нужен ли снилс для офрмления ОСАГО Общественная детская комната для игр Придумать название к вегетарианскому ресторану Росгосстрах банк банкротство Рынок детских игрушек 2016 Сайты помогающие экономить Сколько мы платим налогов? Скільки дає прибутку одна кофе машина Структурные продукты шляпников У какой криптовалюты есть будущее Федеральное бти Футуристические гаджеты microsoft

Александр Пятинский

44 Статьи

К. э. н., специалист с 10-летним стажем. Основные темы: оптимизация налогообложения, бюджетный процесс, заработная плата, восстановление и постановка бухгалтерского учёта.

Последние статьи

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

You may use these HTML tags and attributes: <a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>

Чтобы оставить комментарий, необходимо авторизоваться через
или ввести "Имя" и "Email" в форме комментариев.

*

Наверх

Спасибо!