Что такое незаконное предпринимательство

Что такое незаконное предпринимательство

5534 26 апреля, 2016 год

На первый взгляд может показаться, что незаконное предпринимательство — это всё, с чего не заплатили налоги, но это не так. При детальном изучении судебной и налоговой практики можно увидеть, что под незаконное предпринимательство периодически попадают и выплаты по договорам гражданско-правового характера. Разбирался в сложном вопросе наш постоянный эксперт, к.э.н., Александр Пятинский.


Прописали в четырех кодексах

Гражданским кодексом дано определение предпринимательской деятельности. А Налоговым кодексом четко определено, каким образом нужно оформлять эту самую деятельность. Далее уже в Административном и Уголовном кодексах можно увидеть наказания за нарушение тех предписаний, которые содержат Налоговый и Гражданский.

Чтобы деятельность подходила под определение предпринимательской, должно выполняться три условия.

Предпринимательская деятельность в соответствии с п.1 ст. 2 ГК РФ должна быть:

— самостоятельная (а значит риски, ответственность и убытки от бизнеса все остаются за вами);

— систематическая (а значит регулярный и получающийся доход всегда достается вам) с использованием активов («чтобы что-то продать, нужно что-то купить») или для оказания услуг/работ (определения в законе нет что это такое, поэтому чаще всего рассматриваются действия, направленные на конкретный результат);

— зарегистрированная (должен быть документ, подтверждающий постановку в налоговой в качестве предпринимателя).

Пример


Проверяем подходит ли деятельность под три критерия обозначенных выше. Например, продажа собственной квартиры предпринимательской деятельностью не будет. Так как не является систематической. А поэтому декларирования по форме 3-НДФЛ в качестве физического лица без статуса индивидуального предпринимателя будет более, чем достаточно.




Наказать по закону

Нужно понимать за что могут наказать:

— за деятельность без государственной регистрации (того самого документа, который подтверждает, что вы теперь зарегистрированы в качестве ИП);

— за ведение бизнеса без соответствующего разрешения (для примера — нельзя заниматься без соответствующих разрешений и лицензий страхованием, кредитованием, ценными бумагами, образованием, лечением и т. д.), либо с нарушением условий лицензирования (например, слишком маленькая площадь под образовательное учреждение или отсутствие необходимых санитарных условия для частной клиники).

Чем может обернуться незаконное предпринимательство:

— согласно Уголовному кодексу, штраф (до 300 тыс. руб.), обязательные работы (до 480 часов) или арест (до полугода);

— согласно Кодексу об административных правонарушениях, штраф от 500 до 2000 руб. (против 800 руб. за пошлину для регистрации ИП и обязательных ежегодных страховых взносов в ПФР).

Несколько примеров, когда безопаснее зарегистрироваться в качестве ИП:

— при оказании постоянных услуг физическим лицом другим физическим лицам — это могут быть услуги дизайнера, переводчика, финансового консультанта и т. д. (правда при расчетах наличными с населением в большинстве случаев понадобится кассовый аппарат или бланки строгой отчетности);

— при распространении рекламы своих товаров или услуг (в том числе баннеров на сайтах, объявлениях на форумах, расклейках в подъездах и т. д.);

— при выведении с расчетного счета большой суммы денег или регулярных снятий маленькими партиями (банк обязательно запросит документы подтверждающие источники дохода).

Фрилансеры вне закона

Немного забавных и странных фактов. Если вы думаете, что оформив с работодателем договор ГПХ (при условии оплаты всех налогов и взносов), незаконного предпринимательства получится избежать — помните о судебной практике. Верховый суд некоторые гражданско-правовые договоры квалифицирует как незаконное предпринимательство (п. 13 Постановления Пленума Верховного Суда от 24.10.2006 N 18). А деньги, полученные в процессе незаконной предпринимательской деятельности, будут ничем иным как вещдоком, который подлежит обращению в доход государства (п. 16 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 18.11.2004 N 23).

Стоит обратить внимание, что срок данных постановлений более десяти лет. По фрилансерам (такого понятия в российском законодательстве пока что еще депутаты не прописали) сложившейся судебной и налоговой практики нет (если только ваше стремление не сводится к тому, чтобы стать первооткрывателем). Представители налоговых органов понимают, что в большинстве случаев 13% по договору ГПХ выгоднее, чем 6% на упрощенке от ИП (ведь установленный план по сбору налогов надо выполнять госслужащим).

И последнее, вопреки всем математическим правилам в налоговой системе отнимать и делить выгоднее, чем умножать…

К. э. н., специалист с 10-летним стажем. Основные темы: оптимизация налогообложения, бюджетный процесс, заработная плата, восстановление и постановка бухгалтерского учёта.

Как выбрать кассу для своего бизнеса 70439
На чем и сколько зарабатывают продюсеры онлайн-курсов 18745
Кого ЦБ РФ не пустит на финансовый рынок 12970
6 мифов об онлайн-школах, в которые вы хотите верить 9707