USD - 64.15   0.47    EUR - 68.47   0.85

Как компании уменьшить расходы на Новый год

 •  Вторник, 22.12.2015, 08:00

Украсить витрины, купить новую гирлянду для магазина, провести корпоратив, отправить детей сотрудников на елку — у многих компаний накануне новогодних праздников вырастают затраты, которые не приносят прибыль напрямую, но формируют лояльность сотрудников или клиентов. Как сэкономить на этих расходах путем грамотной оптимизации, рассказал в своей колонке наш эксперт Александр Пятинский, к. э. н., главный бухгалтер ГК «ЛАНИТ Образование».


Компания VS государство

Конечная цель любой коммерческой компании — извлечение прибыли. А у прибыли компании, заработанной по итогам года, имеется как минимум два собственника — это учредители и государство. Первый собственник может извлекать результаты работы, например, в форме дивидендов. Второй собственник получает доходы в форме налогов, сборов и других фискальных платежей.

Рассмотрим такую ситуацию. Учредители хотят провести корпоратив за счет компании. При этом они должны помнить, что государство будет указывать на Налоговый кодекс, не желая делиться своей частью прибыли ради корпоратива. И если владельцы компании хотят провести корпоратив, то проводить они его могут за счет своей прибыли, то есть после уплаты всех налогов. Впрочем, есть несколько способов, позволяющих действовать по правилам налогового законодательства и распределять равномерно налоговую нагрузку между заинтересованными лицами.

Мифы о новогодних затратах

«Все премии сотрудникам одинаковы для налоговой нагрузки компании».

Большинство считают, что если премия будет прописана в локальных актах компании, то ее начисление и выплату можно учесть в целях уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль. На практике этого делать никак нельзя. Дело в том, что премии, связанные с новогодними праздниками, не являются результатом производства. Поэтому признавать такие расходы при определении налога на прибыль лучше не стоит. Правда, если вы готовы отстаивать свою точку зрения в судебном порядке, и у вас есть весомые аргументы, никто не запрещает.

«Подарки стоимостью более 3 тыс. руб. между компаниями запрещены».

Такое ограничение, действительно, содержится в Гражданском кодексе. Однако никто не запрещает нанести логотип вашей компании на подарок, чтобы превратить его в часть рекламной кампании. Так можно и расходы списать в рекламные, и Гражданский кодекс не нарушить. Правда, есть небольшой подвох, имя которому НДС. Его придется заплатить с подарков стоимостью более 100 руб. Тут уже процесс оптимизации начинает напоминать путешествие Колобка, который от Гражданского кодекса сбежал, от налога на прибыль сбежал, а от НДС и подавно сбежит, если оформить подарок, как представительские расходы.

«Корпоратив экономически оправдан, так как способствует сплоченности в коллективе».

Как показывает практика, социалистические лозунги с российским Налоговым кодексом не совместимы. Судебная практика подтверждает, что расходы на формирование командного духа и мотивации сотрудников на новогоднем корпоративе не могут уменьшать налог на прибыль. Между тем, никто не запрещает пригласить деловых партнеров на мероприятие и переквалифицировать расходы в представительские.

Ограничено и запрещено

Рассмотрим специфику новогодних расходов и их отражение в хозяйственной деятельности компании.

Первое, о чем нужно помнить — это ограничения:

— рекламные расходы можно списать только в пределах 1% от выручки;

— представительские расходы ограничены размером расходов на оплату труда за отчетный период — не более 4%.

Второе, о чем не стоит забывать — список расходов, которые запрещено принимать (полный список содержится в статье 270 НК РФ).

Например:

— оплата путевок на лечение или отдых;

— расходы на экскурсии или путешествия;

— оплата занятий в спортивных секциях, кружках или клубах;

— посещения культурно-зрелищных, спортивных мероприятий;

— оплата товаров для личного потребления работников, а также другие аналогичные расходы.

7 способов оптимизации

Теперь рассмотрим семь самых распространённых способов оптимизации новогодних расходов, которые могут использовать компании.

1. Корпоратив, на котором присутствуют контрагенты, можно переквалифицировать как представительские расходы.

2. Новогодние подарки для контрагентов лучше промаркировать логотипом компании, чтобы можно было их квалифицировать, как рекламные расходы. Второй вариант для подарков — переквалифицировать их, как представительские расходы.

3. Новогодние подарки для сотрудников в пределах 4 тыс. руб. не облагаются НДФЛ. Если составить договор дарения, то и страховыми взносами облагать подарки не понадобится. НДС можно принять к зачету. А вот налог на прибыль уменьшить не получится.

4. На стоимость подарков для детей сотрудников и билетов на новогоднюю елку придется начислить НДС. Подарок для ребенка, как и билет на новогоднюю елку Налоговым кодексом расценивается, как доход в натуральной форме. Поэтому с таких поощрений придется удержать НДФЛ. Выдача подарков и билетов в компании должна производиться строго по ведомости.

5. Премии в форме тринадцатой зарплаты можно учесть в расходах по налогу на прибыль, только если они прямо поименованы в локальных актах, в том числе в трудовом договоре. При этом страховые взносы во внебюджетные фонды и НДФЛ платить придется со всей суммы тринадцатой зарплаты.

6. Некоторые компании в качестве поощрения используют выходные дни за счет компании в форме дополнительных отпускных, превышающих 28 календарных дней. Для работодателя такая форма «подарка» сотрудникам является одной из самых не выгодных. Во-первых, это нужно закрепить в локальных актах. Во-вторых, даже наличие данной привилегии в локальных актах не позволяет компании уменьшить расходы по налогу на прибыль. В-третьих, плюс НДФЛ, плюс страховые взносы.

7. Расходы на украшения офисов можно списать только в тех случаях, когда речь идет о витринах и стеллажах. Если расходы на елку и ее украшение принять, как уменьшающие налог на прибыль, нужно быть готовым к спорам с налоговиками. Придется доказывать, что новогодняя елка является способом привлечения покупателей для увеличения объемов продаж. Оформление же прилегающих территорий и фасадов, как правило, является прямой обязанностью компаний (если есть распоряжения местных органов власти). При наличии нормативно-правовых актов прямо обязывающих компанию облагораживать территорию перед новогодним праздником — такие затраты можно учитывать в составе внереализационных (тем самым уменьшая налоговую базу по прибыли).

И последнее, как завещал господин Рокфеллер: «Не бойтесь больших расходов, бойтесь маленьких доходов»… dme.

Чаще всего читают:

Банк Москвы аренда ипотеки Безопасность инвестирования в мфо Биржа по продаже плохих кредитных Долгов Будет ли натуральное возмещение в ОСАГО Вложения в Юань Выживание бизнеса в кризис Должны ли быть терминалы в ломбардах Доминикана цены на туры 2015 Жизнь в Израиле Заказать сумки оптом по200руб Китай Заработать деньги в электричке Инвестиции в советские значки Индивидуальные предприниматели 1 письмо минтруда Ирина Крючкова дизайнер где купить Как государство защищает дольщиков? Квота на эко 2016 Когда увеличат тарифы на воду? Купить одежду фермы ферари Марат гельман 2015 Оплата гостиницы за полсуток Перевод денег на украину из России Полина пекач Поправки в законодательстве о коллекторах Потребительский терроризм Россия дальнобойщики оброк САН Диего налоги и цены Свидетельство о праве собственности отмена Своими руками приносящее доход Что будет с ипотекой в 2016 году?

Александр Пятинский

44 Статьи

К. э. н., специалист с 10-летним стажем. Основные темы: оптимизация налогообложения, бюджетный процесс, заработная плата, восстановление и постановка бухгалтерского учёта.

Последние статьи

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

You may use these HTML tags and attributes: <a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>

Чтобы оставить комментарий, необходимо авторизоваться через
или ввести "Имя" и "Email" в форме комментариев.

*

Наверх

Спасибо!