USD - 59.13   0.09    EUR - 69.56   0.03

Как правильно дарить подарки по закону

 •  Вторник, 15.12.2015, 08:00

Подарок оформление по закону


Сегодня тема новогодних подарков рассматривается нашим экспертом в неожиданном ракурсе: как правильно оформить, и какие налоги с этого заплатить. Читайте подробности в колонке Александра Пятинского, к. э. н., главного бухгалтера ГК «ЛАНИТ Образование».


Что по закону является подарком?

Кризис и подарки

Для одних подарки и презенты — это оправданные траты, для других — источник дохода. Во все времена в подарки закладывали скрытые сообщения и тайный смысл. Исторически в нашей стране подарки — неотъемлемый атрибут народного фольклора. Поколение, воспитанное на советских устоях, до сих пор помнит, что книга — лучший подарок.

Сегодня, индустрия подарков имеет ярко выраженный сезонный характер. Пока одни делают деньги в кризис, другие ищут способы экономии на подарках. Поэтому для одних подарки ассоциируются с приятными сюрпризами, для других — с головной болью и лишними тратами. Разберемся, за какие подарки нужно заплатить налоги, и что делать финансистам компаний с чередой новогодний трат.

Подарочные мифы

Начнем традиционно с заблуждений, связанных с подарками.

1. «Подарки — это просто и приятно».

Даже для тех, кто получает подарки, есть неожиданные сюрпризы и нюансы, о которых стоит знать. В первую очередь, они связаны с подоходным налогом и обязанностью заплатить в бюджет сумму с подарка. А в зависимости от того, кто дарит подарок и каким образом оформлена процедура, зависит, по какой ставке придется платить НДФЛ (13% или 35%), и нужно ли начислять страховые взносы на стоимость подарка.

2. «О подарке все равно никто не узнает».

Часть правды в этом утверждении есть. Однако, зачем испытывать терпение и нервы сотрудников фискальных органов? Можно найти способы все подарки легально зафиксировать. При этом остаться в хороших отношениях с налоговиками и не думать, что кто-то что-то узнает.

3. «Со всех подарков нужно платить налоги».

Зная некоторые особенности налогообложения, можно оптимизировать налоговую нагрузку по презентам. Например, подарки сотрудникам в пределах 4 тыс. руб. в год не облагаются подоходным налогом. А если подарок связан с рождением ребенка и выдан работнику в течение первого года после рождения малыша, то лимит увеличивается до 50 тыс. руб.

Оформить правильно

Давайте разберемся, какие же виды подарков бывают, и как оформлять эти операции.

Компания может дарить подарки:

— сотрудникам;

— физическим лицам, которые не являются сотрудниками компании: контрагентам, партнерам, поставщикам, покупателям и другим заинтересованным гражданам.

От того, как оформлен подарок, зависит порядок его обложения налогами и взносами. Например, если подарок выдается сотруднику и является вознаграждением за трудовые отношения, НДФЛ придется удержать вместе со страховыми взносами со всей суммы подарка. Если же подарок не связан с трудовыми обязанностями (например, подарок детям сотрудника), то подоходным налогом облагается сумма, превышающая 4 тыс. руб. (нарастающим итогом с начала года), а страховые взносы и вовсе не исчисляются в данном случае.

Бывает и такая ситуация, когда физическое лицо получает подарок в натуральной форме, взамен оставляя паспортные данные дарителю. Спустя какое-то время, в почтовом ящике появляется уведомление из налоговой с требованием сдать декларацию и уплатить налог с подарка. Если дарителем является юридическое лицо, то оно же и обязано исполнять обязанности налогового агента. То есть удерживать перед выдачей подарка налог, а затем уже выдавать оставшееся. Однако, в Налоговом кодексе предусмотрена возможность выдачи подарка в натуральной форме без удержания налога, но с обязательной подачей сведений в налоговую инспекцию о том, что НДФЛ с физического лица удержать не возможно. В этом случае, обязанность задекларировать подарок и уплатить налог остается за вами. Будьте осторожнее, оставляя паспортные данные взамен сомнительных подарков в новогодних викторинах в торговых центрах. Если подарок получен при проведении рекламных акций и мероприятий, ставка НДФЛ составляет 35%. Не забывайте, что за опоздание с декларацией и уплатой налога налоговики еще начислят штраф и пени.

Тут возникает вполне резонный вопрос — где же взять информацию о сумме подарка, который нужно задекларировать. Есть два варианта. Первый — обратиться в фирму, которая вручила презент. И если название компании еще получится вспомнить, то юридический адрес и нужные контакты для получения информации обнародовать сложнее. Поэтому, скорее всего, придется воспользоваться вторым вариантом — звонить напрямую в налоговую инспекцию, которая прислала требование. Как правило, в требовании указываются контактные данные исполнителя. И если налоговики требуют отчитаться и погасить долг, значит они располагают информацией, которая необходима вам для заполнения декларации. К тому же, налоговой тайной эти данные не являются.

База для налога

Еще несколько немаловажных моментов:

- Подарки в форме имущества стоимостью свыше 3 тыс. руб., а также в форме недвижимого имущества в обязательном порядке должны быть оформлены в виде письменного договора. Это правило закреплено в Гражданском кодексе. В остальных случаях договор дарения может быть заключен в устной форме.

- Не забывайте, что нагрудные знаки отличия и медали, которые выдает компания сотрудникам в честь памятных дат, тоже являются подарками и рассматриваются как налоговая база для подоходного налога. Исключением не будут и новогодние подарки, предназначенные для детей работника, в связи с тем, что сотрудник является их законным представителем.

И последнее, в XIX веке швейцарские экономисты относили налоги с подарков к разновидности наслаждения от обеспечения личности и собственности… dme.

Чаще всего читают:

It игрушки тренды 2016 Алена банкиры Антитренды 2017 Аппарат Тарасова цена Будет ли повышен тариф на электроэнергию Валютные заемщики как та Верховный суд о ценах на водоотведение Втб приват банкинг ГК сфера влияния Гаджеты для летнего отдыха в дорогу Где отдохнуть недорого осенью в России? Заработок на покемонах Индексация пенсий перед сентябрьскими выборами Как долго будет продолжаться укрепление рубля? Как купить недвижимость в Албании? Как открыть ресторан в Сочи? Как стать идеальной за 10 дней? Когда примут закон о коллекторах? ОФЗ для населения Онлайн знакомства Подводные камни при банкротстве Профессия стеклодув Реестр обманутых дольщиков Реновация доля в квартире Ресторан в Латвии roket in bean Сделай за меня Ситуация с бизнесом 2017 году Сколько стоит аренда в торговом центре? Стоимость акцизной марки Стоит ли покупать недвижимость в Греции

Александр Пятинский

44 Статьи

К. э. н., специалист с 10-летним стажем. Основные темы: оптимизация налогообложения, бюджетный процесс, заработная плата, восстановление и постановка бухгалтерского учёта.

Последние статьи

Наверх

Спасибо!