USD - 57.27   0.07    EUR - 67.36   0.1

Как правильно дарить подарки по закону

 •  Вторник, 15.12.2015, 08:00

Что по закону является подарком?


Сегодня тема новогодних подарков рассматривается нашим экспертом в неожиданном ракурсе: как правильно оформить, и какие налоги с этого заплатить. Читайте подробности в колонке Александра Пятинского, к. э. н., главного бухгалтера ГК «ЛАНИТ Образование».


Что по закону является подарком?

Кризис и подарки

Для одних подарки и презенты — это оправданные траты, для других — источник дохода. Во все времена в подарки закладывали скрытые сообщения и тайный смысл. Исторически в нашей стране подарки — неотъемлемый атрибут народного фольклора. Поколение, воспитанное на советских устоях, до сих пор помнит, что книга — лучший подарок.

Сегодня, индустрия подарков имеет ярко выраженный сезонный характер. Пока одни делают деньги в кризис, другие ищут способы экономии на подарках. Поэтому для одних подарки ассоциируются с приятными сюрпризами, для других — с головной болью и лишними тратами. Разберемся, за какие подарки нужно заплатить налоги, и что делать финансистам компаний с чередой новогодний трат.

Подарочные мифы

Начнем традиционно с заблуждений, связанных с подарками.

1. «Подарки — это просто и приятно».

Даже для тех, кто получает подарки, есть неожиданные сюрпризы и нюансы, о которых стоит знать. В первую очередь, они связаны с подоходным налогом и обязанностью заплатить в бюджет сумму с подарка. А в зависимости от того, кто дарит подарок и каким образом оформлена процедура, зависит, по какой ставке придется платить НДФЛ (13% или 35%), и нужно ли начислять страховые взносы на стоимость подарка.

2. «О подарке все равно никто не узнает».

Часть правды в этом утверждении есть. Однако, зачем испытывать терпение и нервы сотрудников фискальных органов? Можно найти способы все подарки легально зафиксировать. При этом остаться в хороших отношениях с налоговиками и не думать, что кто-то что-то узнает.

3. «Со всех подарков нужно платить налоги».

Зная некоторые особенности налогообложения, можно оптимизировать налоговую нагрузку по презентам. Например, подарки сотрудникам в пределах 4 тыс. руб. в год не облагаются подоходным налогом. А если подарок связан с рождением ребенка и выдан работнику в течение первого года после рождения малыша, то лимит увеличивается до 50 тыс. руб.

Оформить правильно

Давайте разберемся, какие же виды подарков бывают, и как оформлять эти операции.

Компания может дарить подарки:

— сотрудникам;

— физическим лицам, которые не являются сотрудниками компании: контрагентам, партнерам, поставщикам, покупателям и другим заинтересованным гражданам.

От того, как оформлен подарок, зависит порядок его обложения налогами и взносами. Например, если подарок выдается сотруднику и является вознаграждением за трудовые отношения, НДФЛ придется удержать вместе со страховыми взносами со всей суммы подарка. Если же подарок не связан с трудовыми обязанностями (например, подарок детям сотрудника), то подоходным налогом облагается сумма, превышающая 4 тыс. руб. (нарастающим итогом с начала года), а страховые взносы и вовсе не исчисляются в данном случае.

Бывает и такая ситуация, когда физическое лицо получает подарок в натуральной форме, взамен оставляя паспортные данные дарителю. Спустя какое-то время, в почтовом ящике появляется уведомление из налоговой с требованием сдать декларацию и уплатить налог с подарка. Если дарителем является юридическое лицо, то оно же и обязано исполнять обязанности налогового агента. То есть удерживать перед выдачей подарка налог, а затем уже выдавать оставшееся. Однако, в Налоговом кодексе предусмотрена возможность выдачи подарка в натуральной форме без удержания налога, но с обязательной подачей сведений в налоговую инспекцию о том, что НДФЛ с физического лица удержать не возможно. В этом случае, обязанность задекларировать подарок и уплатить налог остается за вами. Будьте осторожнее, оставляя паспортные данные взамен сомнительных подарков в новогодних викторинах в торговых центрах. Если подарок получен при проведении рекламных акций и мероприятий, ставка НДФЛ составляет 35%. Не забывайте, что за опоздание с декларацией и уплатой налога налоговики еще начислят штраф и пени.

Тут возникает вполне резонный вопрос — где же взять информацию о сумме подарка, который нужно задекларировать. Есть два варианта. Первый — обратиться в фирму, которая вручила презент. И если название компании еще получится вспомнить, то юридический адрес и нужные контакты для получения информации обнародовать сложнее. Поэтому, скорее всего, придется воспользоваться вторым вариантом — звонить напрямую в налоговую инспекцию, которая прислала требование. Как правило, в требовании указываются контактные данные исполнителя. И если налоговики требуют отчитаться и погасить долг, значит они располагают информацией, которая необходима вам для заполнения декларации. К тому же, налоговой тайной эти данные не являются.

База для налога

Еще несколько немаловажных моментов:

- Подарки в форме имущества стоимостью свыше 3 тыс. руб., а также в форме недвижимого имущества в обязательном порядке должны быть оформлены в виде письменного договора. Это правило закреплено в Гражданском кодексе. В остальных случаях договор дарения может быть заключен в устной форме.

- Не забывайте, что нагрудные знаки отличия и медали, которые выдает компания сотрудникам в честь памятных дат, тоже являются подарками и рассматриваются как налоговая база для подоходного налога. Исключением не будут и новогодние подарки, предназначенные для детей работника, в связи с тем, что сотрудник является их законным представителем.

И последнее, в XIX веке швейцарские экономисты относили налоги с подарков к разновидности наслаждения от обеспечения личности и собственности… dme.

Чаще всего читают:

5 статьбогатым Агуша ящур Банк Америки В каких странах происходит сокращение ВВП Вебмани новости Россия Во что вложить деньги 2017 Выживание бизнеса в кризис Едим всегда питание цены Зарубежные журналы по хэндмэйд Знак х на ладони хиромантия икс Как выживать в России? Как заработать на продаже вещей девушке? Как улудшить дичныю финансу? Кижи онежские петроглифы цена Когда примут закон о коллекторах? Купить одежду фермы ферари Максимилиан Буров хам мошенник Наличные деньги назад Настя Колесникова домашняя еда Пенсионеры скрлько полусают Подтверждение источника происхождения денежных средств Профессия стартапер Рынок 2017 работать много получать мало Рюнбергер где такой Город Сколько стоит аренда в торговом центре? Смешение лофт и неоклассики Сообщить о зарубежных счетах в налоговую Средния стоимость набора первоклассника Транспондер Что грозит дольщику ликвидация застройщика?

Александр Пятинский

44 Статьи

К. э. н., специалист с 10-летним стажем. Основные темы: оптимизация налогообложения, бюджетный процесс, заработная плата, восстановление и постановка бухгалтерского учёта.

Последние статьи

Наверх

Спасибо!