Владеть без бед: что сообщать о зарубежных активах

Владеть без бед: что сообщать о зарубежных активах

8382 20 Январь, 2016 год

Квартира за границей, дом у солнечных морских берегов, счета в зарубежных банках — кого среди соотечественников сейчас этим удивишь. У россиян в тучн...

Квартира за границей, дом у солнечных морских берегов, счета в зарубежных банках — кого среди соотечественников сейчас этим удивишь. У россиян в тучные годы была возможность обзавестись зарубежной недвижимостью, ценными бумагами, а также долями участия и паями в уставных капиталах иностранных организаций. Но год от года зарубежные юрисдикции становятся все менее комфортными. Что и как нужно сообщать о собственных активах, за что и где платить налоги, разбирались с экспертами.


Сообщать или нет?

Курс на деофшоризацию объявлен правительством еще в декабре 2012 года. Так называемые офшорные юрисдикции до момента массовых замораживаний и конфискаций были признаны надежными и низконалоговыми, а главное — законными.

«Как указывалось сначала, такая необходимость якобы вызвана „кипрским кризисом“ 2013 года, из-за которого Евросоюз пытался „продавить“ власти Кипра ввести крупные налоги на вклады, больше 30% из которых принадлежало россиянам. Однако истинной целью такого проекта являлся возврат коммерческих структур, соответствующих активов и капиталов в российскую юрисдикцию. Новеллы законодательства свидетельствуют о поступательном и нарастающем давлении и противодействии государства сокрытию налоговой базы и активов», — комментирует управляющий партнер юридической компании «ВОИН-ГРУПП» Полина Толкунова.



Несмотря на меняющуюся ситуацию, лишающую комфорта процедуру размещения российских активов на территории зарубежных государств, такое явление как деофшоризация окутано мифами, предостерегающими российских налогоплательщиков от раскрытия зарубежных активов перед ФНС.

Эксперты считают, что больших секретов в современном мире быть не может. Страны обмениваются информацией буквально в автоматическом режиме: со временем стерлось понятие банковской тайны, закрытые офшоры становятся более прозрачными налоговыми юрисдикциями, исправно реагирующими на запросы, в том числе ФНС России. При этом налоговая всегда предпочтет получить сведения о зарубежных активах от их владельцев.

Вот эта улица, вот этот дом…

С 2015 года налоговые резиденты РФ обязаны уведомлять налоговый орган об участии в иностранных организациях, открытии счета в зарубежном банке, по факту приобретения недвижимости, а также изменении доли участия в иностранной компании. Срок уведомления — 30 дней с момента сделки или даты возникновения. При этом не стоит забывать о необходимости подать соответствующую информацию и в налоговую организацию страны, где расположена компания, объект или счет.

«Статьей 129.6 Налогового кодекса предусмотрены следующие санкции за неуведомление уполномоченного органа: штраф в размере 100 000 руб. по каждой контролируемой иностранной компании — за неуведомление о контролируемых иностранных компаниях или 50 000 руб. за непредставление уведомления об участии в иностранных организациях», — дополняет Полина Толкунова.

Кроме того, налоговым резидентам РФ необходимо уведомлять налоговые органы обо всех деловых и иных сделках с резидентами офшорных юрисдикций.

Как это делать правильно, рассказала генеральный директор компании «Персональный советник» Наталья Смирнова.

«Если у вас за рубежом есть какая-то компания или траст, вы должны были сообщить об этом до 15 июня 2015 года в налоговую по месту вашей регистрации. С нераспределенной прибыли этой структуры или юрлица в РФ необходимо платить налог: 13%, если владеете ею как физлицо, и 20% — для юрлиц. Прибыль определяется следующим образом: если в стране, где эта структура зарегистрирована, есть соглашение об избежании двойного налогообложения с Россией и есть обязательный аудит отчетности, тогда прибыль определяется по местному законодательству, если нет — тогда по российскому».



Кроме того, с Нового года, вне зависимости от процентной ставки, россияне обязаны платить налог 13% с доходов по депозитам в иностранных банках. До 2016 года под налог попадали только те валютные вклады, доходность по которым составляла выше 9%. С 2016 года также планируется ужесточить отчетность по заграничным счетам для физлиц. Штрафы «молчунам» составят от 1500 до 20000 руб.

Заплатив раз, радуюсь и сейчас

Чтобы понять, налоговым резидентом какой страны вы являетесь, необходимо посчитать календарное количество дней пребывания в одной стране. Так, налоговый резидент РФ должен пребывать в стране не менее 183 календарных дней в году. То же правило за редким исключением действует и для большинства других стран мира. Если вы вообще нигде не задерживаетесь подолгу, дополнительными критериями служат: постоянное жилище в том или ином государстве либо наиболее тесные экономические связи, в том числе расположение бизнеса или проживание вашей семьи, а также непосредственно ваше гражданство.

Полина Толкунова рассказывает, чтобы избежать двойного налогообложения существует практика подписания международных соглашений между Россией и другими странами, что позволяет установить прерогативу налоговых ставок.

«В соответствии с этим всегда применяются более низкие ставки, установленные в ратифицированных соглашениях, чем ставки, установленные налоговым законодательством РФ. Сейчас такие соглашения подписаны между Россией и Великобританией, Швейцарией, Люксембургом, Кипром, Нидерландами, США и т. д. В каждом соглашении предусмотрен четкий, но порой сложный механизм применения льготного режима налогообложения».



Иными словами, международными соглашениями предусмотрена возможность «зачета» налога, уплаченного за рубежом. Кроме того, по словам Натальи Смирновой, из нераспределенной прибыли можно вычесть все дивиденды, потому что с них уже уплачен налог, а также прибыль, которая уже учтена в налоговой базе контролирующих резидентов РФ. «Вы также можете вычесть прибыль, которая по местному законодательству должна уйти в уставный капитал, учредители не могут получить к ней доступ. Если вы владеете структурой не один, налог тоже платится с части прибыли, которая соответствует вашей доле участия. Кроме того, если прибыль от вашей доли не превышает за 2015 год 50 млн. руб., за 2016 — 30 млн. и далее, начиная с 2017 г. — 10 млн., с этой прибыли не нужно платить вообще никакого налога».

Важно учитывать лишь тот нюанс, что в юрисдикции другого государства не всегда может быть предусмотрен режим «зачета» уплаты налогов в иной стране, а значит не исключено двойное налогообложение.

Не гражданством единым

Летом 2014 года так же вступили в силу изменения в закон о гражданстве, согласно которому о приобретении второго гражданства или права постоянного проживания в ином государстве гражданин РФ обязан опять же сообщить в своей стране. Срок предоставления информации в органы ФМС — 60 дней.

«Статьей 330.2 Уголовного кодекса РФ введена уголовная ответственность за сокрытие двойного гражданства в виде штрафа в размере до 200 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного года либо обязательными работами на срок до 400 часов. Что касается налогообложения лиц, имеющих второе гражданство, тут их права полностью равны с теми, кто имеет только российское гражданство. В данном случае режим налогообложения зависит от наличия или отсутствия статуса налогового резидента, который в первую очередь определяется от количества дней пребывания в России», — подчеркивает Полина Толкунова.

Выгодная минимизация

Поскольку ситуация с тем, что и как будет происходит с налоговой нагрузкой и отношением государства к «заморским» владениям, есть смысл подумать, как оформить все правоотношения максимально выгодно для себя. Наталья Смирнова рекомендует рассмотреть вариант с реструктуризацией активов.

«Продумайте другие варианты владения зарубежными активами: инвестиции за рубежом можно оформить на зарубежный страховой полис, а не на офшорную компанию. Несколько вариантов зарубежных бизнесов можно оформить на безотзывной семейный фонд. Таких вариантов достаточно много».

Совершенно точно не стоит уповать на минимизацию налоговой нагрузки за счет сокрытия информации об активах или доходах в другой стране. На вашей стороне соглашения об избежании двойного налогообложения. И совсем не в вашу пользу последние решения G20, под влиянием которых офшоры становятся более прозрачными с точки зрения налоговой юрисдикции, а значит заключают договоры с другими странами об обмене налоговой информацией в автоматическом режиме.

Марина Соболева

Журналист по образованию темой финансов заинтересована как лично, так и профессионально. В сфере интересов - недвижимость, инвестиции, банки.

Доллар за 70, евро за 80: чего ждать от рубля дальше? 86
Особенности шопинга в Израиле 568
Александр Бабицкий: «Яхтинг — это возможность войти в большой и азартный спорт» 758
Plantronics Voyager 3200: обзор пользователя 832