USD - 63.91   0.04    EUR - 68.5   0.19

Владеть без бед: что сообщать о зарубежных активах

Уведомление о зарубежных счетах


Квартира за границей, дом у солнечных морских берегов, счета в зарубежных банках — кого среди соотечественников сейчас этим удивишь. У россиян в тучные годы была возможность обзавестись зарубежной недвижимостью, ценными бумагами, а также долями участия и паями в уставных капиталах иностранных организаций. Но год от года зарубежные юрисдикции становятся все менее комфортными. Что и как нужно сообщать о собственных активах, за что и где платить налоги, разбирались с экспертами.


Сообщить о зарубежных счетах в налоговую

Сообщать или нет?

Курс на деофшоризацию объявлен правительством еще в декабре 2012 года. Так называемые офшорные юрисдикции до момента массовых замораживаний и конфискаций были признаны надежными и низконалоговыми, а главное — законными.

«Как указывалось сначала, такая необходимость якобы вызвана „кипрским кризисом“ 2013 года, из-за которого Евросоюз пытался „продавить“ власти Кипра ввести крупные налоги на вклады, больше 30% из которых принадлежало россиянам. Однако истинной целью такого проекта являлся возврат коммерческих структур, соответствующих активов и капиталов в российскую юрисдикцию. Новеллы законодательства свидетельствуют о поступательном и нарастающем давлении и противодействии государства сокрытию налоговой базы и активов», — комментирует управляющий партнер юридической компании «ВОИН-ГРУПП» Полина Толкунова.

Несмотря на меняющуюся ситуацию, лишающую комфорта процедуру размещения российских активов на территории зарубежных государств, такое явление как деофшоризация окутано мифами, предостерегающими российских налогоплательщиков от раскрытия зарубежных активов перед ФНС.

Эксперты считают, что больших секретов в современном мире быть не может. Страны обмениваются информацией буквально в автоматическом режиме: со временем стерлось понятие банковской тайны, закрытые офшоры становятся более прозрачными налоговыми юрисдикциями, исправно реагирующими на запросы, в том числе ФНС России. При этом налоговая всегда предпочтет получить сведения о зарубежных активах от их владельцев.

Вот эта улица, вот этот дом…

С 2015 года налоговые резиденты РФ обязаны уведомлять налоговый орган об участии в иностранных организациях, открытии счета в зарубежном банке, по факту приобретения недвижимости, а также изменении доли участия в иностранной компании. Срок уведомления — 30 дней с момента сделки или даты возникновения. При этом не стоит забывать о необходимости подать соответствующую информацию и в налоговую организацию страны, где расположена компания, объект или счет.

«Статьей 129.6 Налогового кодекса предусмотрены следующие санкции за неуведомление уполномоченного органа: штраф в размере 100 000 руб. по каждой контролируемой иностранной компании — за неуведомление о контролируемых иностранных компаниях или 50 000 руб. за непредставление уведомления об участии в иностранных организациях», — дополняет Полина Толкунова.

Кроме того, налоговым резидентам РФ необходимо уведомлять налоговые органы обо всех деловых и иных сделках с резидентами офшорных юрисдикций.

Как это делать правильно, рассказала генеральный директор компании «Персональный советник» Наталья Смирнова.

«Если у вас за рубежом есть какая-то компания или траст, вы должны были сообщить об этом до 15 июня 2015 года в налоговую по месту вашей регистрации. С нераспределенной прибыли этой структуры или юрлица в РФ необходимо платить налог: 13%, если владеете ею как физлицо, и 20% — для юрлиц. Прибыль определяется следующим образом: если в стране, где эта структура зарегистрирована, есть соглашение об избежании двойного налогообложения с Россией и есть обязательный аудит отчетности, тогда прибыль определяется по местному законодательству, если нет — тогда по российскому».

Кроме того, с Нового года, вне зависимости от процентной ставки, россияне обязаны платить налог 13% с доходов по депозитам в иностранных банках. До 2016 года под налог попадали только те валютные вклады, доходность по которым составляла выше 9%. С 2016 года также планируется ужесточить отчетность по заграничным счетам для физлиц. Штрафы «молчунам» составят от 1500 до 20000 руб.

Заплатив раз, радуюсь и сейчас

Чтобы понять, налоговым резидентом какой страны вы являетесь, необходимо посчитать календарное количество дней пребывания в одной стране. Так, налоговый резидент РФ должен пребывать в стране не менее 183 календарных дней в году. То же правило за редким исключением действует и для большинства других стран мира. Если вы вообще нигде не задерживаетесь подолгу, дополнительными критериями служат: постоянное жилище в том или ином государстве либо наиболее тесные экономические связи, в том числе расположение бизнеса или проживание вашей семьи, а также непосредственно ваше гражданство.

Полина Толкунова рассказывает, чтобы избежать двойного налогообложения существует практика подписания международных соглашений между Россией и другими странами, что позволяет установить прерогативу налоговых ставок.

«В соответствии с этим всегда применяются более низкие ставки, установленные в ратифицированных соглашениях, чем ставки, установленные налоговым законодательством РФ. Сейчас такие соглашения подписаны между Россией и Великобританией, Швейцарией, Люксембургом, Кипром, Нидерландами, США и т. д. В каждом соглашении предусмотрен четкий, но порой сложный механизм применения льготного режима налогообложения».

Иными словами, международными соглашениями предусмотрена возможность «зачета» налога, уплаченного за рубежом. Кроме того, по словам Натальи Смирновой, из нераспределенной прибыли можно вычесть все дивиденды, потому что с них уже уплачен налог, а также прибыль, которая уже учтена в налоговой базе контролирующих резидентов РФ. «Вы также можете вычесть прибыль, которая по местному законодательству должна уйти в уставный капитал, учредители не могут получить к ней доступ. Если вы владеете структурой не один, налог тоже платится с части прибыли, которая соответствует вашей доле участия. Кроме того, если прибыль от вашей доли не превышает за 2015 год 50 млн. руб., за 2016 — 30 млн. и далее, начиная с 2017 г. — 10 млн., с этой прибыли не нужно платить вообще никакого налога».

Важно учитывать лишь тот нюанс, что в юрисдикции другого государства не всегда может быть предусмотрен режим «зачета» уплаты налогов в иной стране, а значит не исключено двойное налогообложение.

Не гражданством единым

Летом 2014 года так же вступили в силу изменения в закон о гражданстве, согласно которому о приобретении второго гражданства или права постоянного проживания в ином государстве гражданин РФ обязан опять же сообщить в своей стране. Срок предоставления информации в органы ФМС — 60 дней.

«Статьей 330.2 Уголовного кодекса РФ введена уголовная ответственность за сокрытие двойного гражданства в виде штрафа в размере до 200 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного года либо обязательными работами на срок до 400 часов. Что касается налогообложения лиц, имеющих второе гражданство, тут их права полностью равны с теми, кто имеет только российское гражданство. В данном случае режим налогообложения зависит от наличия или отсутствия статуса налогового резидента, который в первую очередь определяется от количества дней пребывания в России», — подчеркивает Полина Толкунова.

Выгодная минимизация

Поскольку ситуация с тем, что и как будет происходит с налоговой нагрузкой и отношением государства к «заморским» владениям, есть смысл подумать, как оформить все правоотношения максимально выгодно для себя. Наталья Смирнова рекомендует рассмотреть вариант с реструктуризацией активов.

«Продумайте другие варианты владения зарубежными активами: инвестиции за рубежом можно оформить на зарубежный страховой полис, а не на офшорную компанию. Несколько вариантов зарубежных бизнесов можно оформить на безотзывной семейный фонд. Таких вариантов достаточно много».

Совершенно точно не стоит уповать на минимизацию налоговой нагрузки за счет сокрытия информации об активах или доходах в другой стране. На вашей стороне соглашения об избежании двойного налогообложения. И совсем не в вашу пользу последние решения G20, под влиянием которых офшоры становятся более прозрачными с точки зрения налоговой юрисдикции, а значит заключают договоры с другими странами об обмене налоговой информацией в автоматическом режиме. dme.

Чаще всего читают:

Банк Москвы аренда ипотеки Безусловный доход в России Бизнес аутсорсинг клининг школы Букет фруктовый каникулы Выпечка Хельсинки уличная Где выгодней всего менять валюту? Государство гнобит малый бизнес Должны ли быть терминалы в ломбардах Если инфляция растет что делать Жизнь в Израиле Ингерманландский бастион Индексация пенсий перед сентябрьскими выборами Ирина Крючкова дизайнер где купить Как заработать деньги если умеешь стричь? Как обменять старую квартиру на новую? Какой авиакомпании России стоит доверять? Квота на эко 2016 Киндер сюрприз опасен Конференция телетрейд Кредит 6 5 Мечты приводят к целям Недорогаяодежда айвазян Оплата гостиницы за полсуток Остров на продажу 2015 2016 Пассивны доход при САН Диего налоги и цены Своими руками приносящее доход Тренинговый бизнес Фишки деда мороза ЦБ оштрафовал быстро деньги

Марина Соболева

69 Статьи

Журналист по образованию темой финансов заинтересована как лично, так и профессионально. В сфере интересов - недвижимость, инвестиции, банки.

Последние статьи

1 комментарий

  • 1

    Обязанности бенефициаров траста.
    В последнее время очень много разговоров про то, что надо раскрывать трасты, что они должны платить налоги и т.п. В законе о КИК, на который многие ссылаются, есть положение о трастах, в частности о том, что бенефициар траста Обязан раскрыть информацию о трасте.
    Давайте вместе разберемся о сути траста.
    Многие ошибочно полагают, что бенефициар это лицо, которое осведомлено обо всех аспектах трастового соглашения, кратко именуемого ТРАСТ.
    Траст-это соглашение о том, что Учредитель( не бенефициар) передал в Собственность (реальное владение) и Управление, определенный актив (акции компаний, денежные средства, коллекцию картин, самолет, яхту и т.п.). Всё это предаётся во владение и управление совершенно посторонней организации -Трастовой компании (Трасти), которая с момента передачи актива становится полноценным собственником (не номинальным). При этом ТРАСТ создается в интересах, определённых данным трастом лиц!
    Бенефициарами в Трасте могут быть: юридически и физические лица, а также объекты и субъекты, которые можно классифицировать.
    Учредитель траста может назначить бенефициарами своих правнуков, даже в том случае, если у него ещё нет детей!!!
    Бенефициарами по трасту может быть Венская опера, в этом случае доходы траста идут на поддержание физического состояния здания театра, а так же на подготовку труппы к новому сезону или на рекламную компанию.
    Колония пингвинов, в этом случае средства выделяются ученым, зоологам, которые будут обеспечивать охрану указанной колонии и питание.
    Малая планета Ганимед, в этом случае средства тратятся на популяризацию этой планеты, через средства СМИ, производство и продажу телескопов и т.д. и т.п.
    Трастовое соглашение создается в одном экземпляре, оригинал которого хранится в трастовой компании, а копия может быть выдана Учредителю траста. При этом в трасте есть пункт запрещающий бенефициарам получать информацию о трасте и его условиях.
    Фактически трастовым законодательством любой страны англосаксонского права, предусмотрен, запет на получение информации третьими лицами, к которым приравнены бенефициары!
    Дело в том, что за многолетнюю историю, немало бенефициаров, которым досталась малая доля наследства, пытались оспорить траст, но никому не удавалось победить в случае правильно составленного трастового соглашения. Более того Трасти редко ведут диалоги с бенефициарами, так как не признают их лицами имеющими право на какие либо решения. Исключения только для тех бенефициаров, которые одновременно являются Протекторами в этом трасте. Однако и в этом случае они действуют исключительно в рамках допустимой для протектора информации.
    По сути трастового соглашения Бенефициары не имеют никаких прав ! Они получают только надежду, на получение дохода согласно условий траста. Распределение дохода, его регулярность это всё прерогатива Трасти и никто не вправе вмешиваться в этот процесс, за исключением описанных в трасте условий. Так же только трасти решает вопросы продажи или покупки, каких либо активов. Ещё раз напомню, что Трасти после передачи -Реальный владелец активов!
    Если в трасте написано, что доходы не выплачиваются в течение 10 лет, то ни один бенефициар не получит ни одного пенни, до конца этого срока!
    При таких условиях, каким образом бенефициар может узнать о том, что в его пользу написан траст и что он получают какие то проценты от этого траста, даже если это 100%? Ответ: НИКАКИМ! За исключением двух случаев: Учредитель сам говорит бенефициару, что в его пользу он составил траст, и второе это случайность (бенефициар ознакомился с копией траста, подслушал и т.п.)
    Поэтому требование к бенефициару раскрыть информацию является АБСУРДНЫМ!
    У бенефициара есть только одна обязанность: В случае получение неизвестного дохода, известить свою налоговую инспекцию и уплатить с этого дохода подоходный налог, который в каждой стране свой (по месту налогового резидентства бенефициара).
    О том, что этот доход из траста, бенефициара может известить трастовая компания. Однако она может перевести деньги, не раскрывая что это за траст, кто его написал и на каких условиях, в этом случае бенефициар, так же не сможет раскрыть информацию о трасте.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

You may use these HTML tags and attributes: <a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>

Чтобы оставить комментарий, необходимо авторизоваться через
или ввести "Имя" и "Email" в форме комментариев.

*

Наверх

Спасибо!