ИП: для тех, кто затеял бизнес

О базовых понятиях, заложенных в термин «индивидуальный предприниматель», и как ИП сэкономить на налогах и прочих вычетах, в своей колонке рассказал наш эксперт Александр Пятинский, к. э. н., главный бухгалтер ГК «ЛАНИТ Образование».

Мода на бизнесменов

Последние два десятилетия стали кульминационными для выпускников экономических специальностей. Мода на экономистов всевозможных направлений и видов была порождена непростыми годами перестройки. Ключевой целью вузов с экономическими направлениями и сейчас является выпуск специалистов, способных открыть собственное дело.

Один из самых простых способов открыть собственный бизнес — регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (ИП), либо регистрация общества с ограниченной ответственностью (ООО) с минимальным уставным капиталом в 10 тыс. руб. Оценка недостатков и преимуществ различных организационно-правовых форм ведения бизнеса — тема для целой книги. Сегодня предлагаю разобрать базовые понятия, заложенные в термине «индивидуальный предприниматель».

Мифы об ИП

Рассмотрим ключевые ошибки и заблуждения, касающиеся деятельности ИП:

«Для регистрации ИП нужен юридический адрес».

Это ошибочное мнение. ИП по сути — физическое лицо. У физического лица есть адрес регистрации и почтовый адрес (адрес места жительства). Регистрация ИП осуществляется в том регионе, по которому прописано физическое лицо. Если вы проживаете в столице, а прописаны в Санкт-Петербурге, то придется ехать в Санкт-Петербург. При этом осуществлять предпринимательскую деятельность вы можете в любом регионе страны.

«Личный расчетный счет можно использовать для ИП».

Законодательно — это запрещено. Для осуществления операций от имени ИП необходимо открыть отдельный расчетный счет в банке. Для этого обратитесь в отдел банка по работе с юридическими лицами и ИП. Стоимость ежемесячного обслуживания такого счета зависит от количества и видов операций, которые вы собираетесь совершать.

«ИП могут записывать время осуществления предпринимательской деятельности в трудовую книжку».

Нет, так нельзя поступать. ИП могут выступать в роли работодателя. В этом случае, сотрудники, работающие у ИП, действительно подлежат оформлению в соответствии с трудовым законодательством. В начале нулевых ИП не имел права заводить трудовые книжки сотрудникам. Поэтому ИП приходилось обращаться в фискальные органы. Трудовые книжки, заведенные ИП в то время, другими работодателями признавались недействительными. Сейчас ИП оформляет записи в трудовых, производит отчисления во внебюджетные фонды, оплачивает отпускные и больничные сотрудникам. При этом сам себя ИП оформить по Трудовому кодексу не может. На законодательном уровне это объясняется тем, что ИП осуществляет не трудовую деятельность, а предпринимательскую. Поэтому запись в трудовую не делается (ведь книжка трудовая, а не предпринимательская).

Оплатите налоги

Налоговые режимы, которые может использовать ИП для ведения своей деятельности, практически не ограничены законодательством. Разумеется, налоги при этом нужно заплатить в зависимости от того, какой вариант выбран. ИП может применять, как это чаще всего бывает, специальный налоговый режим. Например, «упрощенку», «вменёнку» или патент (на этом список специальных налоговых режимов не заканчивается). Чуть реже встречаются ИП на общем режиме, которые уплачивают в общем порядке НДС. Налог на прибыль организаций ИП не уплачивает, так как по статусу не является юридическим лицом.

Кроме ключевых налогов, определенных Налоговым кодексом, ИП нужно будет платить страховые взносы. Сумма и размер страховых взносов будет зависеть от наличия или отсутствия у ИП наемных сотрудников. ИП, у которого нет сотрудников, платит меньше взносов. В 2015 году 26% на обязательное пенсионное страхование и 5,1% на обязательное медицинское страхование. Расчеты осуществляются по минимальному размеру оплаты труда, установленному на федеральном уровне. Соответственно, если у ИП трудятся наемные сотрудники, то необходимо еще уплачивать страховые взносы с выплат в пользу физических лиц.

К слову о налоговой нагрузке, для юридических лиц установлена ставка 22% для пенсионных взносов. Кроме того, предприниматели должны будут заплатить еще 1% в Пенсионный фонд (если сумма полученного годового дохода превысит 300 тыс. руб.).

Во всей этой запутанной и сложной истории есть один хороший момент. ИП на «упрощенке» могут уменьшать сумму основного налога на выплаты во внебюджетные фонды. Правда, для этого должны выполняться определенные условия, обозначенные в Налоговом кодексе. Если сотрудников нет, то на всю сумму начисленных и уплаченных страховых взносов. Если сотрудники есть, то не более чем на половину от суммы платежей. Взносы в Фонд Социального страхования ИП может уплачивать по собственному желанию. На законодательном уровне такая обязанность не установлена.

Как сэкономить ИП

Напоследок, две шпаргалки по оптимизации:

Как понять, какой объект налогообложения выбрать ИП на «упрощенке».

Это могут быть доходы по ставке 6% или разница между доходами и расходами по ставке 15%. Если сумма документально подтвержденных расходов, способных уменьшить основной налог, превышает 60% от суммы доходов — выгоднее будет использовать 15%. В противном случае — 6%. Если расходы составляют ровно 60% от величины дохода, разницы в выборе ставки нет.

Однако, следует помнить, что:

— все расходы нужно будет подтверждать документально;

— все расходы должны соответствовать закрытому перечню Налогового кодекса;

— все документы, подтверждающие расходы, нужно хранить в течение трех лет;

— кроме учета доходов, нужно будет вести и учет расходов.

В большинстве развитых стран нет обязанности регистрироваться физическому лицу, как ИП.

Считается, что граждане обязаны платить налог самостоятельно. Такое право есть и у нас. Вы можете платить 13% от суммы полученных доходов, не регистрируя себя, как ИП.

Однако, регистрация физического лица в статусе ИП дает возможность использования, например, «упрощенки» со ставкой 6%. Но не забывайте, что для регистрации ИП нужно заплатить госпошлину 800 руб. (ее можно возместить из бюджета, если встать на учет в Фонд занятости до регистрации).

Кроме 6% от суммы полученных доходов, нужно заплатить страховые взносы. Например, для столичных предпринимателей в 2015 году, работающих без наемных сотрудников (с доходом не превышающем 300 тыс. руб.), — это 22 261, 38 руб. (за календарный год). Всю эту сумму можно зачесть в счет налога.

Если сумма получаемого физическим лицом дохода, который нужно легализовать, превышает 85 тыс. руб. — выгоднее использовать уже статус ИП на «упрощенке».

И последнее, Иванов, устраиваясь на работу к ИП Абрамовичу, помнил, что трудовая книжка в любой момент могла пополниться записью об увольнении, связанной со смертью Абрамовича…