Квартира за границей, дом у солнечных морских берегов, счета в зарубежных банках — кого среди соотечественников сейчас этим удивишь. У россиян в тучные годы была возможность обзавестись зарубежной недвижимостью, ценными бумагами, а также долями участия и паями в уставных капиталах иностранных организаций. Но год от года зарубежные юрисдикции становятся все менее комфортными. Что и как нужно сообщать о собственных активах, за что и где платить налоги, разбирались с экспертами.
Сообщать или нет?
Курс на деофшоризацию объявлен правительством еще в декабре 2012 года. Так называемые офшорные юрисдикции до момента массовых замораживаний и конфискаций были признаны надежными и низконалоговыми, а главное — законными.
Несмотря на меняющуюся ситуацию, лишающую комфорта процедуру размещения российских активов на территории зарубежных государств, такое явление как деофшоризация окутано мифами, предостерегающими российских налогоплательщиков от раскрытия зарубежных активов перед ФНС.
Эксперты считают, что больших секретов в современном мире быть не может. Страны обмениваются информацией буквально в автоматическом режиме: со временем стерлось понятие банковской тайны, закрытые офшоры становятся более прозрачными налоговыми юрисдикциями, исправно реагирующими на запросы, в том числе ФНС России. При этом налоговая всегда предпочтет получить сведения о зарубежных активах от их владельцев.
Вот эта улица, вот этот дом…
С 2015 года налоговые резиденты РФ обязаны уведомлять налоговый орган об участии в иностранных организациях, открытии счета в зарубежном банке, по факту приобретения недвижимости, а также изменении доли участия в иностранной компании. Срок уведомления — 30 дней с момента сделки или даты возникновения. При этом не стоит забывать о необходимости подать соответствующую информацию и в налоговую организацию страны, где расположена компания, объект или счет.
«Статьей 129.6 Налогового кодекса предусмотрены следующие санкции за неуведомление уполномоченного органа: штраф в размере 100 000 руб. по каждой контролируемой иностранной компании — за неуведомление о контролируемых иностранных компаниях или 50 000 руб. за непредставление уведомления об участии в иностранных организациях», — дополняет Полина Толкунова.
Кроме того, налоговым резидентам РФ необходимо уведомлять налоговые органы обо всех деловых и иных сделках с резидентами офшорных юрисдикций.
Как это делать правильно, рассказала генеральный директор компании «Персональный советник» Наталья Смирнова.
Кроме того, с Нового года, вне зависимости от процентной ставки, россияне обязаны платить налог 13% с доходов по депозитам в иностранных банках. До 2016 года под налог попадали только те валютные вклады, доходность по которым составляла выше 9%. С 2016 года также планируется ужесточить отчетность по заграничным счетам для физлиц. Штрафы «молчунам» составят от 1500 до 20000 руб.
Заплатив раз, радуюсь и сейчас
Чтобы понять, налоговым резидентом какой страны вы являетесь, необходимо посчитать календарное количество дней пребывания в одной стране. Так, налоговый резидент РФ должен пребывать в стране не менее 183 календарных дней в году. То же правило за редким исключением действует и для большинства других стран мира. Если вы вообще нигде не задерживаетесь подолгу, дополнительными критериями служат: постоянное жилище в том или ином государстве либо наиболее тесные экономические связи, в том числе расположение бизнеса или проживание вашей семьи, а также непосредственно ваше гражданство.
Полина Толкунова рассказывает, чтобы избежать двойного налогообложения существует практика подписания международных соглашений между Россией и другими странами, что позволяет установить прерогативу налоговых ставок.
Иными словами, международными соглашениями предусмотрена возможность «зачета» налога, уплаченного за рубежом. Кроме того, по словам Натальи Смирновой, из нераспределенной прибыли можно вычесть все дивиденды, потому что с них уже уплачен налог, а также прибыль, которая уже учтена в налоговой базе контролирующих резидентов РФ. «Вы также можете вычесть прибыль, которая по местному законодательству должна уйти в уставный капитал, учредители не могут получить к ней доступ. Если вы владеете структурой не один, налог тоже платится с части прибыли, которая соответствует вашей доле участия. Кроме того, если прибыль от вашей доли не превышает за 2015 год 50 млн. руб., за 2016 — 30 млн. и далее, начиная с 2017 г. — 10 млн., с этой прибыли не нужно платить вообще никакого налога».
Важно учитывать лишь тот нюанс, что в юрисдикции другого государства не всегда может быть предусмотрен режим «зачета» уплаты налогов в иной стране, а значит не исключено двойное налогообложение.
Не гражданством единым
Летом 2014 года так же вступили в силу изменения в закон о гражданстве, согласно которому о приобретении второго гражданства или права постоянного проживания в ином государстве гражданин РФ обязан опять же сообщить в своей стране. Срок предоставления информации в органы ФМС — 60 дней.
«Статьей 330.2 Уголовного кодекса РФ введена уголовная ответственность за сокрытие двойного гражданства в виде штрафа в размере до 200 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного года либо обязательными работами на срок до 400 часов. Что касается налогообложения лиц, имеющих второе гражданство, тут их права полностью равны с теми, кто имеет только российское гражданство. В данном случае режим налогообложения зависит от наличия или отсутствия статуса налогового резидента, который в первую очередь определяется от количества дней пребывания в России», — подчеркивает Полина Толкунова.
Выгодная минимизация
Поскольку ситуация с тем, что и как будет происходит с налоговой нагрузкой и отношением государства к «заморским» владениям, есть смысл подумать, как оформить все правоотношения максимально выгодно для себя. Наталья Смирнова рекомендует рассмотреть вариант с реструктуризацией активов.
«Продумайте другие варианты владения зарубежными активами: инвестиции за рубежом можно оформить на зарубежный страховой полис, а не на офшорную компанию. Несколько вариантов зарубежных бизнесов можно оформить на безотзывной семейный фонд. Таких вариантов достаточно много».
Совершенно точно не стоит уповать на минимизацию налоговой нагрузки за счет сокрытия информации об активах или доходах в другой стране. На вашей стороне соглашения об избежании двойного налогообложения. И совсем не в вашу пользу последние решения G20, под влиянием которых офшоры становятся более прозрачными с точки зрения налоговой юрисдикции, а значит заключают договоры с другими странами об обмене налоговой информацией в автоматическом режиме.
Чтобы определиться с выбором онлайн-кассы, нужно понимать, какие виды представлены сегодня на рынке, и на какие важные параметры, учитывающие особенн...
Продюсер онлайн-курсов - относительная новая профессия, официально пока не признанная, но вызывающая интерес. В рекламе обучающих курсов нам обещают...
9 июля ЦБ РФ на встрече с профучастниками рынка обсуждал дальнейшее регулирование доступа на финансовые рынки для физлиц. Суть изменений, которые пре...
«Открой онлайн-школу за 2 недели!», «Как открыть онлайн-школу с нуля и за один день» — такие заявления мы все не раз встречали в рекламе. Стоить ли и...
Умная подписка
на новые материалы
Умная подписка
на новые материалы